2025 年终奖单独计税还是合并？个税精灵结合郑州政策给出最优方案

?2025 年终奖计税大揭秘！郑州人必看的省钱攻略

?政策背景：2025 年计税规则没变

?计税方式对比：单独 vs 合并，哪个更划算？

1. 单独计税：适合工资高、年终奖少的情况

• 将年终奖除以 12 个月，得到月均收入
• 根据月均收入查找月度税率表，确定税率和速算扣除数
• 计算应纳税额

• 单独计税：30000÷12=2500 元，对应税率 3%，速算扣除数 0。应纳税额 = 30000×3%=900 元，年终奖到手 29100 元。
• 合并计税：150000+30000=180000 元，对应税率 20%，速算扣除数 16920。应纳税额 = 180000×20%-16920=19080 元，年终奖到手 20920 元。
  结论：小王选择单独计税更划算，节省 9160 元。

2. 合并计税：适合年终奖多、工资低的情况

• 单独计税：270000÷12=22500 元，对应税率 20%，速算扣除数 1410。应纳税额 = 270000×20%-1410=52590 元，年终奖到手 217410 元。
• 合并计税：30000+270000=300000 元，对应税率 20%，速算扣除数 16920。应纳税额 = 300000×20%-16920=43080 元，年终奖到手 226920 元。
  结论：小李选择合并计税更划算，节省 9510 元。

?避开纳税陷阱：这些临界点要注意

• 年终奖 36000 元，单独计税应纳税额 = 36000×3%=1080 元，税后 34920 元。
• 年终奖 36001 元，单独计税应纳税额 = 36001×10%-210=3390.1 元，税后 32610.9 元。
  多发 1 元，税后少拿 2309.1 元！

?️郑州专属：巧用专项附加扣除降低税负

• 子女教育：每个子女每月 2000 元（从 3 岁到博士研究生）
• 赡养老人：独生子女每月 3000 元，非独生子女每月不超过 1500 元
• 3 岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月 2000 元
• 住房贷款利息：首套房每月 1000 元
• 住房租金：根据郑州的标准，每月 1500 元

?实操建议：三步算出最优方案

1. 计算单独计税税额：
   
   
   • 年终奖 ÷12，确定适用税率和速算扣除数
   • 应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
   
   
2. 计算合并计税税额：
   
   
   • 全年应纳税所得额 = 工资薪金 + 年终奖 - 60000 - 专项扣除 - 专项附加扣除
   • 查找年度税率表，确定税率和速算扣除数
   • 应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
   
   
3. 对比选择：
   
   
   • 哪个税额低，就选哪种方式
   
   

?工具推荐：个税精灵一键搞定

⚠️注意事项

• 一年只能用一次：年终奖单独计税政策每个纳税年度只能使用一次，如果你在年中已经用过，年底就只能合并计税了。
• 发放时间影响计税：如果年终奖在 2025 年 1 月发放，属于 2025 年度收入，可在 2026 年汇算清缴时选择计税方式；如果在 2024 年 12 月发放，属于 2024 年度收入，需在 2025 年汇算清缴时选择。
• 多单位收入合并计税：如果在郑州多个单位领取年终奖，所有年终奖需合并计税，不能拆分单独申报。

?总结：郑州人这样选最划算

• 工资高、年终奖少：优先选择单独计税，避开临界区间。
• 年终奖多、工资低：选择合并计税，充分利用专项附加扣除。
• 收入中等：建议用个税精灵计算，哪个省税选哪个。